ANEXO XXI
(Lei Complementar nº 123, DE 14 de dezembro de
2006)
ANEXO IV
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas
decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta
Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2027 a 31/12/2028)
Para os anos-calendário 2027 e 2028
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
- |
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a
360.000,00 |
9,00% |
8.100,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a
720.000,00 |
10,20% |
12.420,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a
1.800.000,00 |
14,00% |
39.780,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a
3.600.000,00 |
22,00% |
183.780,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a
4.800.000,00 |
32,90% |
828.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,26% |
44,50% |
0,24% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
24,73% |
40,00% |
0,27% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
23,74% |
40,00% |
0,26% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
22,75% |
40,00% |
0,25% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
21,76% |
40,00% (*) |
0,24% |
|
6ª Faixa |
53,71% |
21,59% |
24,70% |
|
|
|
(*) O percentual
efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta
anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior
a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS |
IBS |
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,27% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 0,40% |
Alíquotas do Simples Nacional - Receitas
decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta
Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029)
A partir do ano-calendário 2029
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
- |
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a
360.000,00 |
9,00% |
8.100,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a
720.000,00 |
10,20% |
12.420,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a
1.800.000,00 |
14,00% |
39.780,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a
3.600.000,00 |
22,00% |
183.780,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a
4.800.000,00 |
33,00% |
828.000,00 |
Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes
da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei
Complementar
(Vigência: 1º/1/2029 até 31/12/2029)
Para o ano-calendário 2029
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
40,05% |
4,45% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
36,00% |
4,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
36,00% |
4,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
36,00% |
4,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
36,00% (*) |
4,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
|
|
(*) O percentual
efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta
anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a
12,5%, a repartição será: |
|||||
|
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS |
IBS |
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% |
Percentual de ISS fixo em 4,5% |
Percentual de ISS fixo em 0,5% |
(Vigência: 1º/1/2030 até 31/12/2030)
Para o ano-calendário 2030
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
35,60% |
8,90% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
32,00% |
8,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
32,00% |
8,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
32,00% |
8,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
32,00% (*) |
8,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
|
|
(*) O percentual
efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta
anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a
12,5%, a repartição será: |
|||||
|
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS |
IBS |
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% |
Percentual de ISS fixo em 4,0% |
Percentual de ISS fixo em 1,0% |
(Vigência: 1º/1/2031 até 31/12/2031)
Para o ano-calendário 2031
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
31,15% |
13,35% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
28,00% |
12,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
28,00% |
12,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
28,00% |
12,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
28,00% (*) |
12,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
|
|
(*) O percentual
efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta
anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a
12,5%, a repartição será: |
|||||
|
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS |
IBS |
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% |
Percentual de ISS fixo em 3,5% |
Percentual de ISS fixo em 1,5% |
(Vigência: 1º/1/2032 até 31/12/2032)
Para o ano-calendário 2032
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
26,70% |
17,80% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
24,00% |
16,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
24,00% |
16,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
24,00% |
16,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
24,00% (*) |
16,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
|
|
(*) O percentual
efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta
anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a
12,5%, a repartição será: |
|||||
|
Faixa |
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS |
IBS |
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,67% |
Percentual de ISS fixo em 3,0% |
Percentual de ISS fixo em 2,0% |
(Vigência: 1º/1/2033)
A partir do ano-calendário 2033
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
44,50% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
40,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
40,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
40,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
40,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
ANEXO XXII
(Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de
2006)
ANEXO V
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas
decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-I do art. 18 desta
Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2027 a 31/12/2028)
Para os anos-calendário 2027 e 2028
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
15,50% |
- |
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a
360.000,00 |
18,00% |
4.500,00 |
|
3a Faixa |
De 360.000,01 a
720.000,00 |
19,50% |
9.900,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a
1.800.000,00 |
20,50% |
17.100,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a
3.600.000,00 |
23,00% |
62.100,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a
4.800.000,00 |
30,40% |
540.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
16,96% |
28,85% |
14,00% |
0,19% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
16,96% |
27,85% |
17,00% |
0,19% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
17,95% |
23,85% |
19,00% |
0,20% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
18,94% |
23,85% |
21,00% |
0,21% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
16,96% |
23,85% |
23,50% |
0,19% |
|
6ª Faixa |
35,10% |
15,54% |
19,78% |
29,58% |
|
|
Alíquotas do Simples Nacional - Receitas
decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-I do art. 18 desta
Lei Complementar
(Vigência: 1º/1/2029)
A partir do ano-calendário 2029
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
15,50% |
- |
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a
360.000,00 |
18,00% |
4.500,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a
720.000,00 |
19,50% |
9.900,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a
1.800.000,00 |
20,50% |
17.100,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a
3.600.000,00 |
23,00% |
62.100,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a
4.800.000,00 |
30,50% |
540.000,00 |
Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes
da prestação de serviços relacionados no § 5º-I do art. 18 desta Lei
Complementar
(Vigência: 1º/1/2029 até 31/12/2029)
Para o ano-calendário 2029
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
12,60% |
1,40% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
15,30% |
1,70% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
17,10% |
1,90% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
18,90% |
2,10% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
21,15% |
2,35% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
|
(Vigência: 1º/1/2030 até 31/12/2030)
Para o ano-calendário 2030
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
11,20% |
2,80% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
13,60% |
3,40% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
15,20% |
3,80% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
16,80% |
4,20% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
18,80% |
4,70% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
|
(Vigência: 1º/1/2031 até 31/12/2031)
Para o ano-calendário 2031
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
9,80% |
4,20% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
11,90% |
5,10% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
13,30% |
5,70% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
14,70% |
6,30% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
16,45% |
7,05% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
|
(Vigência: 1º/1/2032 até 31/12/2032)
Para o ano-calendário 2032
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
8,40% |
5,60% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
10,20% |
6,80% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
11,40% |
7,60% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
12,60% |
8,40% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
14,10% |
9,40% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
|
(Vigência: 1º/1/2033)
A partir do ano-calendário 2033
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IBS |
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
14,00% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
17,00% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
19,00% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
21,00% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
23,50% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
ANEXO XXIII
(Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de
2006)
ANEXO VII (Republicação*)
Valores fixos do Microempreendedor Individual (MEI)
(Vigência: 1º/1/2027 a 31/12/2028)
Para os anos-calendário 2027 e 2028
|
ICMS |
ISS |
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 1,00 |
R$ 5,00 |
R$ 0,994 |
R$ 0,006 |
R$ 7,00 |
(Vigência: 1º/1/2029 até 31/12/2029)
Para o ano-calendário 2029
|
ICMS |
ISS |
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 0,90 |
R$ 4,50 |
R$ 1,00 |
R$ 0,20 |
R$ 6,60 |
(Vigência: 1º/1/2030 até 31/12/2030)
Para o ano-calendário 2030
|
ICMS |
ISS |
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 0,80 |
R$ 4,00 |
R$ 1,00 |
R$ 0,40 |
R$ 6,20 |
(Vigência: 1º/1/2031 até 31/12/2031)
Para o ano-calendário 2031
|
ICMS |
ISS |
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 0,70 |
R$ 3,50 |
R$ 1,00 |
R$ 0,60 |
R$ 5,80 |
(Vigência: 1º/1/2032 até 31/12/2032)
Para o ano-calendário 2032
|
ICMS |
ISS |
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 0,60 |
R$ 3,00 |
R$ 1,00 |
R$ 0,80 |
R$ 5,40 |
(Vigência: 1º/1/2033)
A partir do ano-calendário 2033
|
CBS |
IBS |
TOTAL |
|
R$ 1,00 |
R$ 2,00 |
R$ 3,00 |
* Republicação do Anexo XXIII da Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025, por ter sido constada inexatidão material, quanto ao original, na Edição Extra do Diário Oficial da União de 16 de janeiro de 2025, Edição: 11-B - Seção: 1 - Extra B, página 64.
